Descubre las diferencias entre las estructuras legales comúnmente utilizadas en los Estados Unidos: LLC (Limited Liability Company), Trust (Fideicomiso), Corporaciones C, Corporaciones S y Testamento. A continuación, se presentará una descripción detallada de cada una, resaltando sus características principales.
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LLC (Limited Liability Company):
Es una entidad híbrida que combina características de una corporación y una sociedad de responsabilidad limitada. Proporciona responsabilidad limitada a sus miembros (propietarios) y les permite estructurar la empresa de una manera flexible. En una LLC, los miembros poseen participaciones en lugar de acciones y tienen flexibilidad en la asignación de ganancias y pérdidas. La LLC también tiene la ventaja de ser gravada como una entidad de “paso a través”, lo que evita la doble imposición. Esto significa que los ingresos y gastos de la LLC se informan en las declaraciones de impuestos personales de los miembros.
En resumen, la principal diferencia entre una corporación C y una corporación S radica en la forma en que se gravan sus ganancias y dividendos, mientras que una LLC combina la responsabilidad limitada con la flexibilidad y la ventaja fiscal de ser gravada como una entidad de “paso a través”. La elección entre estas estructuras legales depende de los objetivos comerciales, la estructura de propiedad, la responsabilidad deseada y la situación fiscal de la empresa y sus propietarios. Es importante consultar con un asesor legal o fiscal para determinar cuál es la estructura más adecuada para tu situación específica.
Recomendación
Recomendamos normalmente, comenzamos primero con el Plan Patrimonial o Trust. La razón es que una vez que se establece el fideicomiso, cualquier entidad comercial que configuremos posteriormente puede entrar directamente a nombre del fideicomiso.
Si hacemos las cosas al revés y comenzamos con la formación de la entidad comercial primero, entonces tendríamos que hacer una transferencia del negocio a nombre del fideicomiso una vez que este esté establecido. Recomendamos hacer primero el Plan Patrimonial para ahorrar costos de transferencia a menos que haya algún plazo o urgencia.
Referencia:
Corporación C – Click aquí
Corporación S – Click aquí
Testamento – Click aquí
Trust – Click aquí
Holding Company – Click aquí
Inversionista Acreditado – Click aquí
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Conferencias sobre estos temas:
Cómo proteger tus bienes – Click aquí
Descargo de responsabilidad
Brindamos orientación e información general, pero no ofrecemos asesoramiento en áreas legales, fiscales, financieras, contables o de inversiones. Recomendamos buscar la asesoría de profesionales. No hacemos promesa de ingresos. Términos y condiciones aplican para ser aceptado en el grupo de inversionistas.
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La Ley de Transparencia Corporativa:
Las Reglas Finales están aquí: Nuevos requisitos por delante para cada corporación, sociedad limitada y compañía de responsabilidad limitada.
Introducción Powertainment, LLC es una empresa rentable que ayuda a los aspirantes a emprendedores a convertirse en la mejor versión de sí mismos. Fue fundada por Patrick, Tom y Adam. Los tres acordaron poseer cada uno 1/3 de los intereses de membresía de la LLC. Robert, un amigo de ellos, se une a la empresa 45 días después. Aunque no posee intereses de membresía, ha acordado ser el gerente de Powertainment. Cada uno de los cuatro hombres tiene antecedentes y áreas de experiencia diferentes. Esta amplia gama de conocimientos disponibles ha resultado en el éxito de Powertainment. Además de emplear a 18 empleados, la empresa generó más de $6 millones en ingresos en el último año. Tom se enteró recientemente por un amigo de que el Congreso aprobó la Ley de Transparencia Corporativa (o ‘CTA’, por sus siglas en inglés). Nervioso por lo que podría hacerle a Powertainment, fue a los otros tres para expresar sus preocupaciones. ¿Cómo afectaría a su negocio? ¿Cómo tendrían que informar información personal al gobierno? ¿Qué sanciones enfrentarían si no cumplían? Las respuestas a cada una de estas preguntas siguen a continuación.
Ley de Transparencia Corporativa La Ley de Transparencia Corporativa fue promulgada (según el patrocinador del proyecto de ley) “para combatir a actores malintencionados que utilizan corporaciones fantasma” para mover fondos ilegales en todo Estados Unidos. Muchos formuladores de políticas creen que la Ley de Transparencia Corporativa disuadirá a los criminales y sus acciones delictivas. Sin embargo, la efectividad de esta ley aún está por verse. La Ley de Transparencia Corporativa requiere que tanto las empresas como los propietarios beneficiarios presenten un informe a la Red de Delitos Financieros del Departamento del Tesoro (FinCEN, por sus siglas en inglés). Ambos requisitos se discuten a continuación.
Requisitos de la Empresa Entonces, ¿qué empresas están obligadas a presentar informes? Según la Ley de Transparencia Corporativa, las empresas deben presentar informes si se constituyen mediante la presentación de un documento ante el secretario de estado u una oficina tribal similar, o si se constituyen en un país extranjero registrado para hacer negocios en los Estados Unidos. La ley también establece muchas exenciones, siendo la más notable la exención para “grandes empresas en funcionamiento”. Los requisitos para ser una “gran empresa en funcionamiento” incluyen emplear a más de 20 empleados a tiempo completo, acumular más de $5 millones al año en ingresos brutos o ventas, y operar desde una oficina física en los Estados Unidos. Si su negocio cumple con estos tres criterios, está exento de presentar informes.
Aunque Powertainment cumple con dos de los tres requisitos de una “gran empresa en funcionamiento”, solo emplea a 18 personas. Por lo tanto, la exención no se aplica a ellos. Powertainment aún debe informar a FinCEN.
Requisitos de Propiedad Beneficiosa Entonces, ¿quién es exactamente un propietario beneficiario de la empresa? La Ley de Transparencia Corporativa enumera dos criterios, cada uno de los cuales es suficiente por sí solo para cumplir con la definición de la ley. El primer criterio exige la notificación a FinCEN para individuos que posean o controlen al menos el 25% de la propiedad de la empresa que presenta el informe. El segundo criterio requiere informar a alguien (y no necesariamente un propietario) que ejerza un “control sustancial” sobre la empresa que presenta el informe.
Esto plantea la pregunta: ¿Qué constituye tener “control sustancial” sobre una empresa? Puede abarcar muchas formas diferentes. Puede significar ser un funcionario de la empresa, tener el poder de nombrar o destituir miembros, tomar decisiones para la empresa y ejercer una “influencia sustancial” sobre los asuntos importantes de la empresa. Además, el gobierno también puede analizar otras características no enumeradas para determinar si un propietario tiene “control sustancial” sobre la empresa. Claramente, esta definición no es completamente definida.
Debido a que Patrick, Tom y Adam poseen cada uno el 1/3 de la LLC, automáticamente cumplen con el requisito del 25%. Deben informar individualmente. Por otro lado, Robert no posee ningún interés en la LLC. Pero debido a que Robert sirve como el gerente y, por lo tanto, es un funcionario de Powertainment, aún debe informar. Y, dado que llegó a la empresa después de presentarse el primer informe, Powertainment debe presentar un informe modificado dentro de los 30 días posteriores a su contratación.
Lo que debe ser informado Hay dos informes que deben presentarse a FinCEN. En primer lugar, las empresas deben informar cuatro elementos de información. Estos incluyen: (1) El nombre de la empresa y cualquier nombre comercial o nombres comerciales (si los hay) (2) La dirección comercial (3) La jurisdicción de formación y (4) Un “número único de negocio” (Esto puede ser el número de identificación del empleador de la empresa del IRS)
En segundo lugar, los propietarios beneficiarios deben informar cuatro elementos de información. Estos incluyen: (1) El nombre del propietario beneficiario (2) Su fecha de nacimiento (3) Su dirección residencial y (4) Un “número único de identificación” (Esto puede ser un pasaporte o una licencia de conducir, de la cual se debe enviar una copia)
Para las empresas formadas antes del 1 de enero de 2024, deben informar esta información antes del 1 de enero de 2025. Para las empresas formadas después del 1 de enero de 2024, deben informar esta información dentro de los 30 días posteriores a recibir el aviso de la creación de la entidad. Además, cualquier persona que presente los documentos de creación de la empresa, como un abogado o asistente legal, debe tener su información informada. Dado que Powertainment existía antes del 1 de enero de 2024, estos informes deben presentarse antes del 1 de enero de 2025. Aquí, Powertainment tendría que informar los cuatro elementos de información como empresa. Además, Patrick, Tom, Adam y Robert deberían informar cada uno los cuatro elementos de información como propietarios beneficiarios. Un total de cinco informes, todos para un solo negocio. Para las empresas con más personas que tienen un control sustancial, ese número es aún mayor. Si Powertainment tiene un cambio en la propiedad o contrata a más personas con un control sustancial sobre sus operaciones, tienen 30 días para presentar un informe modificado.
Sanciones por no presentar informes ¿Cuál es el punto de aprobar una ley federal si no hay sanciones? La Ley de Transparencia Corporativa tiene su parte justa de ellas, y son elevadas si no se informa. Las multas pueden llegar hasta $500 al día después de la fecha de vencimiento de los informes e incluso acumularse hasta $10,000. Peor aún, se puede condenar a prisión por hasta 2 años por no cumplir. La mera negligencia aquí puede llevar a una violación criminal.
Supongamos que los propietarios de Powertainment cambian sus porcentajes de propiedad y traen a un nuevo vicepresidente que ahora ejerce un control sustancial. Como se mencionó, se debe presentar un informe modificado a FinCEN dentro de los 30 días. Al igual que muchos estadounidenses que olvidan los numerosos requisitos de informes federales, si el equipo de Powertainment olvida informar, pronto podrían deberle al gobierno $10,000 en multas. El gobierno puede no otorgar margen de maniobra en esta situación. Cuando la ley entre en vigencia, los estadounidenses comunes podrían enfrentar consecuencias significativas por no cumplir.
Conclusión La Ley de Transparencia Corporativa tiene efectos de gran alcance. Casi todas las entidades formadas deberán cumplir de alguna manera. ¿Realmente funcionarán los objetivos del Congreso? ¿O los malos encontrarán una manera de eludir las reglas, dejando a millones de empresas estadounidenses con otra carga gubernamental?
La CTA parece poco probable que sea derogada. Afortunadamente, en Corporate Direct estamos aquí para ayudar. A partir de enero de 2024, podemos preparar sus informes iniciales y modificados y enviarlos a FinCEN. No dude en ponerse en contacto con nosotros para obtener más detalles.